서식 3	회계처리 지침

공모사업 회계처리 지침

공모사업 세부운영 지침

1.   사업별 기본사항

구 분	세 부 내 용	사 업 비
2026년 대전형 통합돌봄「마을 이음」공모사업 추진계획	• 2026년 마을단위 돌봄 공모사업 - 5개 자치구별 1개 거점복지관	기관별 600만원

2.   사업 운영

지출계획 수립

사업 예산 지출을 위해서는 집행 전에 지출원인행위를 하여 대표자의 승인을 얻도록 한다.

지출결의를 사전에 작성하도록 하여 예산을 효율적으로 집행하고 목적 외로 사용되는 것을 방지한다.

집행 후 정산서 작성

예산 집행을 할 경우에는 지출계획서 내용에 맞게 집행해야 한다.

집행 후에는 정산서에 실제 집행내역을 함께 기록하도록 한다.

이때 영수증을 증빙서류로 첨부하여야 하며 지출계획 범위 내에서 집행한다.

지출내역서 작성 및 정리

사업진행 이후에는 지출내역을 기록하여 예산 사용내역을 쉽게 알아볼 수 있도록 정리한다.

지출 내역서에는 지출액을 단위사업별로 나누어 기재하고 지출결의서(증빙서 포함)는 지출내역을 확인하기 쉽도록 순서대로 정리한다.

※ 지출기본 원칙

- 모든 지출은 사업계획서상 예산에 표시된 목적과 금액 내에서만 집행해야하며 지출원인행위(기관 내부기안 또는 품의서) 및 지출결의서의 작성과 증빙서류 첨부필수

- 지출은 지원금 계좌에서의 인출 및 이체를 의미하며, 직원이 사비로 구매 또는 결제하는 행위는 지출로 보지 않음

- 사업비를 일괄인출 후 사후 정산하는 형태 금지

< 편철순서 및 증빙서류 >

※ 지출결의서(증빙서 첨부)는 지출내역을 확인하기 쉽도록 통장(일자별) 순서대로 편철

편 철 순 서	증 빙 자 료
① 결과보고서 및 정산보고서
② 지원금 통장사본(전체)
③ 수입결의서, 여입결의서(해당 있을 경우)
④ 지출결의서
사업비 (간식비, 식비 등)	〚카드결제의 경우〛 지출결의, 결제 영수증 내역서 또는 견적서, 사진 사업 결과보고 또는 회의록(일시, 대상, 인원, 내용 포함), 참석자 명단 〚계좌이체의 경우〛 지출결의, 이체확인증 사업자등록증, 통장사본, 세금계산서, 견적서, 사진 사업 결과보고 또는 회의록(일시, 대상, 인원, 내용 포함), 참석자 명단, 대상자 명단
사업비 (물품 등)	〚카드결제의 경우〛 지출결의, 결제 영수증 견적서, 비교견적서, 물품사진 〚계좌이체의 경우〛 지출결의, 이체확인증 사업자등록증, 통장사본, 세금계산서, 견적서, 비교견적서(500천원 이상시 첨부), 물품사진
사업비 (강사비)	지출결의, 이체확인증 강사이력서, 수당내역서(원천징수 내역 포함), 강의자료(강의계획서), 통장사본 강사료 청구서(개인정보동의서 포함), 원천징수 납입 영수증(해당시 첨부)

3.  예산 집행시 유의사항

투명한 예산 집행

사업비는 회계연도 독립의 원칙에 따라 사업비 회계마감일(2026. 11. 30.)까지 집행 하여야 한다.(다음 회계연도 집행 불가)

- 기한 내 미 집행액 및 집행잔액은 반납해야 한다.

사업 선정이 완료된 후 사업개시일(사업비가 통장에 교부된 날) 이전에 집행한 사업비는 보전할 수 없다.

- 사업비는 선정 후 사업 개시 일부터 집행가능하며 그 이전 집행액은 자부담으로 처리하여야 한다.(위반 시 환수)

사업비는 사업목적 추진과 직접적인 관련이 없는 다음 항목은 지출 할 수 없다.

- 공과금, 전화요금 등 사업수행과 직접 관련이 없는 일반운영비

- 불우이웃돕기 성금, 진료비 지급 등 현금성 지출 경비

예산집행은 사업선정 후 수정 제출한 실행계획서의 예산집행계획에 의하여 집행해야 한다.

- 사업계획의 변경이 불가피한 경우(사업 변경 등)에는 필요시 사전에 서비스원의 승인을 받아야 하며 그러지 아니한 경우 사업비를 전액 반납하여야 한다.(동 → 서비스원 공문 발송)

- 단위사업 내 비목간 예산변경, 비목내 금액 조정 등과 같이 경미한 사항의 예산 변경은 공통사업 예산을 제외한 전체 공모사업 예산의 10% 이내에서는 자체 내부 승인을 통해 조정 가능하다.

- 사업완료가 임박한 시점에서의 사업 및 예산계획 변경은 원칙적으로 불인정하며 전액 환수처리를 원칙으로 한다.

※ 사업 변경 원칙

- 사업 변경 시 1개월 이전에 대전시사회서비스원과 협의 후, 변경사업 진행 2주일 전 승인요청

- 사업내용 변경으로 당초 기획의도에서 벗어나지 않도록 함

- 예산 변경은 공통사업 예산을 제외한 전체 공모사업비의 10% 이상일 경우 변경계획서를 제출하고 대전시사회서비스원의 승인을 받아야 함

단, 사업계획이 변경되는 경우(부득이하게 계획에 없던 신규 사업을 추진, 사업내용 변경 등)에는 지원액의 10% 이하일 경우에도 서비스원의 승인을 받아야 함

※ 제출서류

- 공문, 사업변경 요청서, 최종 사업계획서(변경계획서)

체크카드 사용 및 영수증 관리

사업비는 별도의 사업비 통장에 의하여 관리하여야 하며 집행의 투명성 제고를 위해 사업비 결제 전용카드를 발급하여 사용하여야 한다.

※ 통장개설

- 예금주를 대표자명에 공모사업명을 부기하여 통장 개설_ 홍*동(0000공모사업)

※ 사업비 결제전용 카드 사용

- 카드는 기관 명의로 사업비 통장과 연계하여 은행에서 발급

- 사업 추진 시 모든 지급은 카드 사용을 원칙으로 하고, 체크카드 지급이 곤란한 경우는 계좌입금 처리(결제시 자동 포인트 적립되는 방식 불가 ex_네*버 페이 결제 등)

- 지방자치단체 세출예산 집행기준(행정안전부 예규 제99호)에 의거, 지원금으로 집행되는 모든 지출 관련 포인트 적립・ 사용 일체 불가 (개인, 기관명의 포함)

- 개인 신용카드 사용 금지

사업비목별 편성 방법

○ 강사비 및 자문비

강사비는 외래강사에 한해 지급하여야 한다.

※ 내부 회원에게는 지급할 수 없음

- 사업예산 기준표를 준수하여 편성, 교통비 지급이 필요할 경우(타시도) 실비기준으로 지급한다.

- 세금공제 기준은 지급액 125,000원 이상일 경우 원천징수 후 지급한다.

※ 원천징수를 생략하기 위해 지급 금액을 분할하여 지급하는 형태 불가

○ 다과 및 식비

다과 및 식비 등 소모성 경비는 최소한으로 편성하여야 한다.

※ 외부활동(선진지 견학, 나들이, 야외 워크숍 등) 이외에 동일 사업 내에서 식비와 다과비 중복 책정 지양

항 목	세 목	기 준	지출 한도액	제출서류
사업비	다 과 비	□ 1인	5,000	영수증 참석자 명단 사진자료
	식 비	□ 1인	10,000 *선진지 견학 등 외부활동 시 1인당 15,000원

4.  정산시 유의사항

예산집행결과 정산 철저

통장 인출 및 사업비 지출

- 경비집행 책임자는 지출원인행위가 발생하지 않은 경우 임의적으로 경비인출을 금지한다.

- 사업비를 일괄 인출하여 사후 정산하는 형태의 회계 처리는 금지한다.

- 사업비 통장, 영수증(지출결의서 포함)간에는 집행일자 및 금액 등이 상호 일치하여야 한다.

사업비의 집행은 사업예산 편성 기준표에 의한 단가와 기준을 적용하되, 명확한 산출근거를 명시하여 정확하게 집행하여야 한다.

회계 관련 사업비 영수증은 A4 용지 1장에 단위사업별로 영수증을 부착하여 관리한다.(여러개 영수증 부착시 영수증이 겹치지 않도록 부착)

정산시 사본제출(원본대조필 날인)한다.

정품을 구매하고 부득이 체크카드로 결제하지 못하고 온라인 결제 시 영수증은 금액에 상관 없이 전자세금계산서를 원칙으로 한다.

- 단, 과세특례자 등은 (간이)영수증 인정 / 이 경우 사업자 등록증, 통장사본 제출

잔액 반납 조치

예산은 신청서의 계획대로 집행하여 잔액이 발생하지 않도록 하되, 잔액 및 이자 발생 시 반납 조치한다.

※ 예금이자 및 결산이자: 반납처리

※ 카드할인금(캐쉬백): 반납처리

- 반납절차: 사업종료(11.30.까지) ⇒ 정산서 제출(12.4.까지) ⇒ 대전사회서비스원에 입금(2027. 1월 예정)

- 반납계좌: (공문을 통해 2027년 1월 안내 예정)

5.   활동비 편성원칙

편성원칙

활동계획의 세부사업별로 예산을 편성하여야 한다.

- 예시 : 세부사업이 4개일 경우, 4개 세부사업별로 예산 편성

사업 목적에 부합하고 실행 가능한 적정 예산으로 편성하여야 한다.

포괄적인 예산편성을 지양하고, 구체적인 산출근거를 제시하여야 한다.

공모사업과 직접적인 관련이 없는 경비로는 편성할 수 없다.

간식비, 식비 등 소모성 경비는 최소한으로 편성하여야 한다.

공모 심사를 거쳐 지원사업으로 선정되면 증액 또는 감액 조정된 금액 및 사업내용에 맞추어 교부신청서 및 계획서를 제출하여야 한다.

사업예산 편성 기준표Ⅰ

항 목	구 분	기 준	예 산 액	증빙자료 등 참고사항
사업비	강사료	□ A급 - 서기관(4급)이상 / (조)교수급 이상 - 조교수(급) 이상 - 변호사, 회계사, 노무사, 유관기관 단체장 등 해당분야 전문지식 인사	기본료 230,000원(1시간 이하) 초과 120,000원(1시간당)	*강사비에 원고료 포함 *교통비 실비(KTX 또는 시외버스) 지급 *강사이력서(프로필), 강사수당내역서, 통장사본, 이체 확인증 *단체 내부자 지급 불가
		□ B급 - 사무관(5급)이하, 사회복지시설장 등 - A급 이외의 자	기본료 120,000원(1시간 이하) 초과 100,000원(1시간당)
	현수막	□현수막 사이즈에 따라 조정 가능	시세 적용	- 증빙자료: 영수증, 현수막 시안(또는 사진자료)
	홍보비	□포스터, 리플렛 등	-	- 증빙자료: 영수증, 견적서, 시안 * 50만원 이상 지출 시 타 견적 내용 첨부
	다과비	□1인당	5,000원 이하	- 증빙자료: 영수증, 참석자 명단, 사진자료 * 단위사업 내에서 다과비, 식비 중복 책정 불가 (단, 외부활동 시 예외)
	식 비	□1인당 * 나들이 등 외부활동 시 1인당 15,000원	10,000원 이하
	밑반찬	□시장시세 적용(1인당) □반찬통: 밑반찬 사업비 10% 이내	15,000원 이하	- 증빙자료: 영수증, 대상자 명단, 사진자료
	보험비	□관외 프로그램 진행 시 필수 □배상책임보험(돌봄서비스 제공시)	시세 적용	- 증빙자료: 보험청약서, 약관, 보험가입확인서, (이체시, 이체확인증)
	버스 임차비	□거리 등을 고려하여 조정 가능 (45인승 버스 기준)	시세 적용	- 증빙자료: 사업자등록증, 견적서, 이체 확인증, 통장사본, 세금계산서
	운영비 (이체 수수료 등)	□돌봄서비스제공을 위해 사용 가능	* (공통사업비를 제외한) 전체 공모사업비의 10% 이내	- 증빙자료: 영수증, 활동사진, 참석자 명단

※ 배상책임보험: 업무수행 중 제 3자의 신체적, 물리적 손해를 배상하는 배상책임보험은 필수 가입. 기관의 상황과 판단에 따라 필수 보험들 중 선택하여 가입

※ 2022년부터 계좌이체 물품 구입시 고유번호증 필수 발급 후(세무서_10일정도 소요) 세금계산서 발행 필요

사업예산 편성 기준표Ⅱ(돌봄서비스 단가)

구분		2026년 지원단가	증빙자료 등 참고사항
대분류	소분류
기본돌봄 서비스	일시재가	19,000 /1시간	서비스 제공 기록지, 영수증
	이동지원	19,000 /1시간	서비스 제공 기록지, 영수증
	주거편의	12,040 /1시간	서비스 제공 기록지, 영수증
	영양급식	12,000 /1식(배달비 포함)	서비스 제공 기록지, 영수증
	방문목욕	(방문차량 이용시) 88,990	서비스 제공 기록지, 영수증
		(차량 미이용시) 50,100	서비스 제공 기록지, 영수증
	단기시설	(요양병원) 최대 700,000 이내 /年	서비스 제공 기록지, 영수증
		(요양시설) 91,240 /1일	서비스 제공 기록지, 영수증
방문건강 의료서비스	의료진료	(방문진료료Ⅰ) 131,720 /1회	서비스 제공 기록지, 영수증
		(방문진료료Ⅱ) 91,630 /1회	서비스 제공 기록지, 영수증
	한의진료	(방문진료료) 106,290 /1회	서비스 제공 기록지, 영수증

서비스 제공 기록지

관리 번호	서비스 신청일	서비스 종료일	대상자 현황		서비스 내역(계획)			서비스 결과
			성명	주민번호	기본돌봄	서비스 제공내역	정산 (제공수가)
1	6. 21.	6.30.	김**	1956. 7. **	총 계	총( )시간
					□ 일시재가	0월 0일 총( )시간	3시간 19,000
					□ 일시재가	0월 0일 총( )시간	2시간 00,000
					□ 일시재가	0월 0일 총( )시간	1시간 00,000
2	10 5.	10.30.	오**	1945. 2. **	총 계	총( )시간
					□ 일시재가	0월 0일 총( )시간	3시간 19,000
					□ 일시재가	0월 0일 총( )시간	2시간 00,000
					□ 일시재가	0월 0일 총( )시간	1시간 00,000

회계처리관련 서식 1

수입결의서(예시)

수 입 결 의 서

수입결의번호

2026-01-01

단체명

결재

담당자

대표자

사업명

항목

수입재원

공모사업□

기타□

수입금액

금         원정

보조금□

수입일

(￦          )

자부담□

수 입 내 역

작성예시) 일자별 1장씩 작성해야 함 (각 결의서 뒤에 통장사본 첨부)

- 2026년 0000공모사업비

- 예금 이자

- 캐쉬백

- 여입액

*수입일 : 통장에서 자금이 입금된 날짜

회계처리관련 서식 2

지출결의서(예시)

지 출 결 의 서

지출결의번호

2026-02-01

단체명

결재

담당자

대표자

세부사업명

항목

지출방법

카드□

계좌이체□

지출금액

금         원정

보조금□

지출일

(￦          )

자부담□

상호

00유통 등 2개처

지출내역

-내  역 :

-행사명 :

-행사일시:

-지출내역 : 동일한 날에 여러건을 지출한 경우에 예시처럼 작성 가능

연 번

품 목

금 액

거 래 처

비고

소 계

86,700

1

00외 8개 품목

71,500

00유통

2

000외 5개 품목

15,200

000

*지출일 : 통장에서 자금을 인출한 날짜(회계장부-지출일 동일)

*해당 지출결의서 뒤에는 영수증 및 관련서류가 붙임으로 철이 되어야 함

회계처리관련 서식 3

강사료 청구서(예시)

강사료 청구서

사 업 명

주    제

일    시

강의시간

강 사 명

연 락 처

주    소

주민등록번호

소속및직위

금    액

원천징수액

입금계좌

※ 첨부자료

이력서, 강의자료(강의계획서)

개인정보의 수집 ㆍ 이용에 관한 동의서

본 단체는 강연자 개인정보를 중요시하며, 『정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률』및 『개인정보보호법』에 관한 법률을 준수하고 있습니다.

본 단체에서 수집한 개인정보를 다음의 목적으로 보유하고 활용합니다. 또한 미동의 시 강사료 지급이 어려울 수 있습니다.

수집하는 정보의 항목

정보의 수집□이용목적

정보의 보유

및 이용기간

동 의 여 부

개인정보 : 성명, 전화번호, 주소,

이메일, 은행계좌번호

강사 본인 식별, 강사료 지급

원천징수 세금에 대한 세무신고

(개인정보보호법 제24조, 소득세법 제166조)

5년

동의 ⃞  / 동의안함 ⃞

고유식별정보 : 주민등록번호

원천징수 세금에 대한 세무신고

(개인정보보호법 제24조, 소득세법 제166조)

5년

동의 ⃞  / 동의안함 ⃞

본 단체는 법률에서 정하는 경우를 제외하고는 귀하의 동의 없이 개인정보를 제3자에게 제공하지 않습니다.

2026.    .

성명              (서명)

회계처리관련 서식 4

예산변경 요청 서식(예시)

단  체  명

수신자

대전광역시사회서비스원장

경유

제  목

2026년 00000공모사업 예산변경 승인신청

1. 귀 기관의 무궁한 발전을 기원하오며, 본 사업에 대한 관심과 노고에 감사드립니다.

2. 2026년 00000공모사업으로 추진하고 있는 예산을 다음과 같이 변경하고자 하오니 승인하여 주시기 바랍니다.

가. 사업명:

나. 사업비:

다. 변경내역

(단위 : 원)

단위사업명

세   목

당초예산

(A)

변경예산

(B)

증 감

(B-A)

변경 내용

○○○○

합  계

0

0

0

홍보비

0

200,000

증 200,000

사업비

200,000

0

감 200,000

단체명(직인)

담당자

○○○(인)

회장

○○○(인)

협조자

시  행

2026년 ○○월 ○○일

접수

우

대전 ○○구 ○○동  ○○로

/

http://www

전화

042-000-0000

전송

/

이메일

/

공개

회계처리관련 서식 3-5

강사료 청구서(예시)

강사료 청구서

❍ 사 업 명 :

❍ 강의일시 : 2026. ○. ○(○)  ○:○○~○:○○ (○시간)

❍ 강의장소 :

❍ 강의주제 :

❍ 강    사 :

◂ 소속 및 직위 : ○○○ 대학교 교수

◂ 생년월일 :

◂ 주  소 :

◂ 연락처 :

◂ 강사료 : 금○○만원(금○○원)

◂ 입금계좌 : ○○은행 / ○○-○ (홍길동)

2026. ○.  ○.

(강사) 홍  길  동   (서명)

붙임 : 1. 강사 프로필 1부.

2. 강의(안) 1부.  끝.

회계처리관련 서식 5

원천징수영수증(예시)

귀속

연도

년

[  ] 거주자의 기타소득 원천징수영수증

[  ] 거주자의 기타소득 지급명세서

([  ] 소득자 보관용  [  ] 발행자 보관용 )

소득자 구분

내ㆍ외국인 구분

내국인1

외국인9

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주 민(법인) 등 록 번 호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑧주             소

⑨소득구분코드

* 해당코드에 √ 표시

비과세 기타소득,   분리과세 기타소득,  연금저축,소기업소상공인공제부금해지 소득,

필요경비 없는 기타소득( 제외),   그 밖에 필요경비 있는 기타소득(ㆍㆍ~ 제외)

상금 및 부상   광업권 등  지역권 등  주택입주지체상금

강연료 등

⑩지급

연월일

⑪귀속

연월일

⑫

지급

총액

⑬

필요

경비

⑭

소득

금액

⑮

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소득세

지방소득세

농어촌특별세

계

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년     월     일

징수(보고)의무자

(서명 또는 인)

세무서장 귀하

작 성 방 법

1. 이 서식은 거주자에게 기타소득을 지급하는 경우에 사용하며, 이자ㆍ배당소득원천징수영수증[별지 제23호서식(1)]의 작성방법과 같습니다.

2. 징수의무자란의 ④주민(법인)등록번호는 소득자 보관용에는 적지 않습니다.

3. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로  적습니다.

회계처리관련 서식 6

인수증 서식(예시)

20○○년  (○○○) 인수증

연번

지급일시

내       용

수 령 자

수령확인

(서명)

담당자

복지관 사업단위 또는

서비스유형별 작성

*기관의 형식에 맞게 수정 가능