2021년 힐링지원사업 - 기획형 회계처리 지침

1.   사업 운영

□ 지출계획 수립

예산 지출을 위해서는 집행 전에 지출결의서를 작성하여 네트워크 대표기관장 혹은 네트워크  모임의 회장 승인을 얻도록 한다.

지출결의를 사전에 작성하도록 하는 것은 예산을 효율적으로 집행하고 목적 외로 사용되는 것을 방지한다.

□ 집행 후 정산서 작성

예산 집행을 할 경우에는 지출계획서 내용에 맞게 집행해야 한다.

집행 후에는 정산서에 실제 집행내역을 함께 기록하도록 한다.

이때 영수증을 증빙서류로 첨부하여야 하며 지출계획 범위 내에서 집행한다.

□ 지출내역서 작성 및 정리

사업진행 이후에는 지출내역을 기록하여 예산 사용내역을 쉽게 알아볼 수 있도록 정리한다.

지출내역서에는 지출액을 사업별로 나누어 기재하고 지출결의서(증빙서 포함)는 지출내역을 일자별로 정리한다.

※ 지출기본 원칙

- 모든 지출은 사업계획서상 예산에 표시된 목적과 금액 내에서만 집행해야하며 지출원인행위(기관 내부기안 또는 품의서) 및 지출결의서의 작성과 증빙서류 첨부 필수

- 지출은 지원금 계좌에서의 인출 및 이체를 의미하며, 직원이 사비로 구매 또는 결제하는 행위는 지출로 보지 않음

- 사업비를 일괄인출 후 사후 정산하는 형태 금지

2.  예산 집행시 유의사항

□ 투명한 예산 집행

사업비는 회계연도 독립의 원칙에 따라 회계마감일(12월) 기준하되, 회계마감일 한 달 전인 (2021. 11. 30.)까지 집행을 완료하여야 한다. (다음 회계연도 집행 불가, 기한 내 미 집행액, 집행 잔액, 이자는 반납)

사업 선정이 완료된 후 사업개시일(사업비가 통장에 교부 된 날) 이전에 집행한 사업비는 보전할 수 없다.

* 사업비는 선정 후 사업 개시 일부터 집행가능하며 그 이전 집행 액은 자부담으로 처리하여야 한다.(위반 시 환수)

사업비 사업목적 추진과 직접적인 관련이 없는 다음 항목은 지출 할 수 없다.

- 공과금, 전화요금 등 사업수행과 직접 관련이 없는 일반운영비

- 불우이웃돕기성금, 진료비 지급, 시상금 등 현금성 지출경비

예산집행은 사업 선정 후 수정 제출한 계획서상의 예산집행계획에 의하여 집행하여야 한다.

- 사업계획의 변경이 불가피한 경우에는 사전에 서비스원의 승인을 받아야 하며 그러지 아니한 경우 사업비를 전액 반납하여야 함

- 단위사업내의 비목간 예산변경, 비목내 금액조정이 필요할 경우 전체 예산의 10% 이하에     대해서는 자체 내부 결재과정을 거쳐 서비스원 승인 없이 조정 가능함

- 사업완료가 임박한 시점에서의 사업변경 및 예산계획 변경은 원칙적으로 불인정하며 전액 환수처리

※ 사업변경 원칙

- 사업 변경 시 1개월 이전에 대전사회서비스원과 협의 후, 변경사업 진행 2주일 전 승인요청

- 사업내용 변경으로 당초 기획의도에서 벗어나지 않도록 함

- 사업비의 10%(합계)이상의 사용변경일 경우 변경계획서를 제출하고 대전사회서비스원의 승인을 받아야 함

단, 부득이하게 계획과 다른 신규 프로그램으로 추진해야 할 경우 지원액의 10%

이하일 경우에도 서비스원의 승인을 받아야 함

※ 제출서류

- 공문, 사업변경요청서, 최종사업계획서

□ 체크카드 사용 및 영수증 관리

사업비는 별도의 사업비 통장과 회계장부에 의하여 관리하여야 하며 집행의 투명성 제고를 위해 사업비 결재 전용카드를 발급하여 사용하여야 한다.

- 통장은 네트워크 ‘대표 기관(장)’ 또는 ‘회장명’ 아래에 ‘힐링지원’ 기입함

예) 홍길동(또는 ○○기관) 힐링지원

- 기존에 개설된 통장을 계속 사용하는 경우, 반드시 사전에 통장잔고를 정리하고, 캐쉬백       및 잔액은 0원으로 정리하고 사용은 금지

* 참고사항 : 대전사회서비스원에서 사용하고 있는 하나은행의 통장을 사용할 경우 수수료 발생되지 않음

【사업비 결제전용 카드 사용】

카드는 단체 명의로 사업비 통장과 연계하여 은행에서 발급한다.

사업 추진 시 모든 지급은 카드 사용을 원칙으로 하고, 체크카드 지급이 곤란한 경우는 계좌입금 한다.

지원금으로 집행되는 모든 지출 관련 포인트 적립・ 사용 일체 불가(개인, 기관명의 포함)하다.

개인 신용카드로 선결재하고 계좌이체하는 것은 금지한다.

□ 사업비 목별 편성 방법

1. 강 사 료

강사료는 힐링과 관계된 외래강사에 한해 지급 (내부 임직원·회원에게는 지급할 수 없음)

- 보조금사업 경비별 사업예산 편성 기준표를 준수하여 편성, 교통비(타지역) 지급이 꼭 필요할     경우 실비기준으로 지급한다.

⇒ 청구 시 제출서류 : 이력서(프로필), 강사수당내역서, 통장 사본, 이체확인증, 강사비청구서

세금공제 기준은 【참고_사업예산 기준표】를 참조하여 공제 후 지급한다.

※ 원천징수를 생략하기 위해 지급 금액을 분할하여 지급하는 형태 불가

※ 강사수당 소득세·주민세 처리

: 공제금액(강사료가 125,000원 이상일 경우, 교통비를 포함한 강사료 총액의 8.8%)을

교부받은 대표기관에서 세무서에 신고 후 납부(강사비 지출한 해당 월에 신고)

2. 다과 및 식비

다과비 및 식비는 ‘사업예산 편성 기준표’를 참고하여 지출처리하고, 필요시 자부담으로 처리한다.

⇒ 정산 시 제출서류 : 영수증, 출석부-참석자 명단(참석자별 서명 필수)

3. 체험비, 교통비, 여행자보험

필요시 편성하여 사용할 수 있다.

- 체험비, 교통비, 여행자보험 지급이 꼭 필요할 경우 사업예산에 편성하여 지급한다.

(영수증 등 증빙자료 첨부)

3.  정산시 유의사항

□ 예산집행결과 정산 철저

통장 인출 및 사업비 지출

- 담당자는 지출원인행위가 발생하지 않은 경우 임의적으로 경비인출을 금지한다.

- 사업비를 일괄 인출하여 사후 정산하는 형태의 회계 처리는 금지한다.

- 사업비 통장, 회계장부, 영수증(지출결의서 포함)간에는 집행일자 및 금액 등이 상호 일치        하여야 한다.

사업비의 집행은 사업예산 편성 기준표에 의한 단가와 기준을 적용하되, 명확한 산출근거를 명시하여 정확하게 집행하여야 한다.

회계 관련 사업비 영수증은 서식에 의거 1장에 단위사업별로 영수증을 부착하여 관리하고(여러 개 영수증 부착시 영수증이 겹치지 않도록 부착), 정산 시 원본을 제출하고 자부담 영수증(제출할 필요 없음)과 구분하여 별도 관리한다.

부득이 체크카드로 결제하지 못하고 온라인 결제 시 영수증은 금액에 관련 없이 전자세금계산서를 원칙으로 한다.

- 단, 과세특례자등은 (간이)영수증 인정 / 이 경우 사업자 등록증, 통장사본 제출

□ 잔액 반납 조치

예산은 신청서의 계획대로 집행하여 잔액이 발생하지 않도록 하되, 잔액 및 이자 발생시  반납 조치한다.

※ 예금이자 및 결산이자: 반납처리

※ 카드할인금(캐쉬백): 반납처리

- 반납절차: 사업종료(11.30.까지) ⇒ 정산서 제출(12.10.까지) ⇒ 반납요청서(기관에 송부)

⇒ 기관에서 대전사회서비스원에 입금(12.20.예정)

- 반납계좌: 하나은행 622-910103-91705 / 대전광역시사회서비스원

4.   프로그램비 편성원칙

□ 편성원칙

사업 목적에 부합하고 실행 가능한 적정 예산으로 편성하여야 한다.

포괄적인 예산편성을 지양하고, 구체적인 산출근거를 제시하여야 한다.

기획형 힐링지원사업 프로그램과 직접적인 관련이 없는 경비로는 편성할 수 없다.

간식비, 식비 등 소모성 경비는 가급적 최소한으로 편성하여야 한다.

각각의 영수처리가 가능할 경우 자부담과 공모사업 예산을 함께 사용할 수 있다.

- 예시 : 버스임차료 30만원(자부담 10만원, 공모사업 20만원 각각 영수처리)

공모 심사를 거쳐 지원사업으로 선정되면 증액 또는 감액 조정된 금액 및 사업내용에 맞추어 교부신청서 및 계획서를 제출하여야 한다.

- 제출방법: 이메일(jp2344@dj.pass.or.kr)로 제출

참고	사업예산 편성 기준표

사업예산 편성 기준표

(단위:원)

항 목	세 목		기 준	지출 한도액	비 고
사업비	홍 보 비		□현수막	30,000원~50,000원	□주최 : **기관명 □주관 : 대전사회서비스원 * 주최 및 주관 명시
	강사료	C급	□조교수(급) 이상 □서기관(4급) 이상 □변호사, 회계사, 노무사 등 해당분야 전문지식 인사	□기본료 230,000원 □초 과 120,000원	□기본료 : 1시간 이하 □초 과 : 1시간 초과시 시간당
		D급	□사무관(5급) 이하 □사회복지시설장 등 □C급 이외의 자	□기본료 120,000원 □초 과 100,000원	□기본료 : 1시간 이하 □초 과 : 1시간 초과시 시간당
		* 강사료는 원고료도 포함된 금액이며, 교통비는 관외의 경우 실비(KTX 또는 시외버스) 지급
	다 과 비		□시세적용(최대 1인 5,000원)	1인당 5,000원	□5,000원*인원수/1일 당
	식 비		□시세적용 (최대 1인 20,000원/회당)	1인당 20,000원	□당일 프로그램 : 최대 2회 / 1일 □캠프(숙박)프로그램 : 최대 3회 / 1일
	체 험 비		□힐링프로그램 체험비	1인당 최대 25,000원	□필요시 구성 (유흥업소 등 불건전한 체험에 대해서는 지원 불가)
	여행자보험		□여행자 보험	보험사 시세적용	□관외에서 진행될 경우 필수
	버스대여 등		□시세적용(최대 700,000원)		□대중교통비 지원불가 (택시, 버스, 기차 등)

※ 강사료가 125,000원 이상일 경우, 총 금액의 8.8%(소득세 및 주민세 합산)를 공제해야 함